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證券時(shí)報(bào)記者 程丹

4月25日，證監(jiān)會(huì)發(fā)布《上市公司信息披露暫緩與豁免管理規(guī)定》。《規(guī)定》明確兩種豁免信息類(lèi)型、三種豁免方式，上市公司可采用代稱(chēng)、匯總概括或隱去關(guān)鍵信息等方式實(shí)施豁免，若仍存泄密風(fēng)險(xiǎn)的再完全豁免。

《規(guī)定》將豁免披露信息類(lèi)型分為兩大類(lèi)，一類(lèi)是國(guó)家秘密或者其他公開(kāi)后可能違反國(guó)家保密規(guī)定、管理要求的信息，統(tǒng)稱(chēng)國(guó)家秘密；另一類(lèi)是商業(yè)秘密或者保密商務(wù)信息，統(tǒng)稱(chēng)商業(yè)秘密。對(duì)于國(guó)家秘密，未對(duì)豁免設(shè)定其他條件；對(duì)于商業(yè)秘密，考慮缺乏明確界定、較易被濫用，《規(guī)定》列舉了允許豁免的條件，核心是判斷公開(kāi)后是否會(huì)損害公司或者他人利益。上述兩分法意在更簡(jiǎn)明清晰劃分信息類(lèi)型，確定適用范圍，同時(shí)與法律法規(guī)做好銜接。

對(duì)兩類(lèi)信息具體如何豁免披露，《規(guī)定》明確了三種方式，一是暫緩披露，即豁免按照法定的時(shí)點(diǎn)披露臨時(shí)報(bào)告，待原因消除后及時(shí)披露；二是自動(dòng)豁免披露整個(gè)臨時(shí)報(bào)告；三是披露定期報(bào)告、臨時(shí)報(bào)告，但采用代稱(chēng)、匯總概括或者隱去關(guān)鍵信息等方式豁免披露定期報(bào)告、臨時(shí)報(bào)告中的有關(guān)內(nèi)容。

基于公開(kāi)是原則、豁免是例外的基本要求，對(duì)豁免披露行為也需要加強(qiáng)約束和監(jiān)管。為此，《規(guī)定》從壓實(shí)公司自身責(zé)任和強(qiáng)化監(jiān)管外部約束兩方面做出了制度安排。

公司自身責(zé)任方面，要求上市公司制定披露豁免制度，明確內(nèi)部審核程序；要求不得以任何方式泄密，不得以涉密為名進(jìn)行宣傳；要求對(duì)豁免披露事項(xiàng)進(jìn)行登記管理，登記材料定期向證監(jiān)局和證券交易所報(bào)送。外部監(jiān)管約束方面，要求上市公司定期向?qū)俚刈C監(jiān)局和證券交易所報(bào)送登記材料，監(jiān)管可以掌握基本情況。一旦發(fā)現(xiàn)未依規(guī)制定豁免披露制度，或者濫用制度、自行擴(kuò)大暫緩或豁免披露范圍，甚至從事內(nèi)幕交易、操縱市場(chǎng)等違規(guī)行為，將依法嚴(yán)肅處理。